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个税调整 四平税务答记者十六问

时间:2018-09-26 10:03

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         四平新闻网讯(记者 路克诚) 个人所得税关系到每个人的切身利益,日前,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》。新修订的个人所得税法修改了哪些内容,会给广大纳税人带来哪些具体变化,带着这些问题,记者采访了国家税务总局四平市税务局有关负责人。

1.问:新修改的《中华人民共和国个人所得税法》何时实施?

        答:2018年8月31日十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》。同日,习近平主席签署第9号主席令予以公布。从今年10月1日起,将对工资薪金所得,个体工商户业主、个人独资和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者生产经营所得,先行适用新的减除费用标准和新的税率表。从明年1月1日起,将全面实施综合与分类相结合的个人所得税制。

2.问:新的费用减除标准是多少?

        答:每月费用减除标准为5000元。

3.问:2018年四季度,工资薪金所得项目先行执行5000元的基本减除费用标准,具体规定是什么?

        答:财税〔2018〕98号文件第一条规定:对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资薪金所得,减除费用按照税法修改前规定执行。

4.问:中华人民共和国主席令第9号提到了一个新名词“综合所得”,请问综合所得包括哪些所得?

答:综合所得包括居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。

5.问:非居民个人取得综合所得是否也合并计算个人所得税?

        答:非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

6.问:新修改的《中华人民共和国个人所得税法》对税率方面是怎样规定的?

        答:综合所得,适用3%至45%的超额累进税率;经营所得,适用5%至35%的超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

7.问:居民个人的综合所得,其应纳税所得额如何计算?

        答:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

8.问:能具体解释一下,什么是专项扣除、专项附加扣除?

        答:专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

9.问:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额是怎么确定的?

        答:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

10.问:什么样的纳税人需要办理纳税申报?

        答:新个税法规定:有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;(二)取得应税所得没有扣缴义务人;(三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外注销中国户籍;(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得;(七)国务院规定的其他情形。

11.问:居民个人取得综合所得,如何缴纳税款?

        答:居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

12.问:非居民个人需要办理汇算清缴吗?

        答:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

13.问:纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,怎么办?

        答:纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。

14.问:纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人该怎么办?

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